关于渭南市2021年度市级预算执行和
其他财政收支情况的审计工作报告
2022年9月14日在渭南市六届人民会常务委员会第四次会议上
渭南市审计局局长 孙坤刚
受市人民政府委托，现就渭南市2021年度市级预算执行和其他财政收支审计情况报告如下。
2021年，全市审计工作坚持全面贯彻习近平总书记对审计工作“治已病、防未病”重要指示批示精神和《审计法》规定，认真落实市委部署安排和市人大决议，依法全面履行审计监督职责，在促进政策落实、规范权力运行、服务发展和保障民生等方面发挥了积极作用。
全年度共审计单位（项目）405个，促进增收节支和挽回损失12.73亿元，推动部门单位加快拨付使用资金24.95亿元；向纪检监察及有关部门移送处理事项15件，移送处理人员40人。审计结果表明，全市各级各部门在市委、市政府的坚强领导下，在市人大的监督支持下，坚持稳中求进工作总基调，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，统筹疫情防控和经济社会发展，抓好安全生产和社会稳定，全市经济稳定向好，高质量发展迈出新步伐。但也发现一些不足和问题，主要是：
一、市本级财政预算执行和管理审计情况
预算稳定调节基金3744.7万元补充不及时、中省专项资金46,563.67万元分配下达不及时、44个采购项目进度较慢、绩效管理有待加强、预算编制不完整、非税收入3606.2万元未及时征缴。
二、市级部门单位预算执行和管理审计情况
7个单位预算执行和管理不严格涉及2893.16万元、13个单位违规使用财政资金188.19万元、2个单位预算编制不完整、6个单位住宿费等支出未按规定使用公务卡结算、18个单位会计基础工作需进一步加强。
三、重大政策措施贯彻落实跟踪审计情况
（一）促进财政资金提质增效和基层“三保”政策落实方面。6个县（区）中央直达资金10,621.73万元未形成实际支出、4个县（区）普惠发展金融等专项资金1521.64万元未及时拨付使用。
（二）深化“放管服”改革优化营商环境方面。个别行业协会未将行政职能剥离、个别县（市）转供电环节政策执行不到位、个别项目拖欠中小企业账款9964.93万元未清理。
（三）招商引资政策落实和项目落地方面。15个招商引资落地项目未签订合同、5个项目土地出让收入753.4万元未收缴、4个县（区）13个项目未达到预期目标。
四、重点民生资金和专项审计情况
（一）就业补助资金和失业保险基金方面。3个县33人违规享受补助资金11.11万元、2个县（市）未及时使用公共就业能力建设补助等专项资金944.2万元、32人创业担保贷款191.87万元逾期未收回。
（二）粮食企业粮食购销业务方面。2个县（区）未制定储备粮管理办法、2个涉粮企业和粮库落实粮食购销主体责任履行不到位、专项资金22.12万元未上缴财政。
（三）民办教育学校运行和管理方面。34所学校财政补助资金未到位、13所民办学校未按规定设置专职财务人员、38所学校会计核算不规范、27所民办学校教师社会保险等待遇未落实到位。
（四）应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物方面。3个县政策制度未落实、2个县财政疫情防控专项资金821.95万元未及时拨付、7个县（市、区）欠付隔离酒店等费用5848.11万元。
（五）公务支出公款消费方面。25个单位超预算，无预算列支公务用车运行费80.89万元、公务接待费11.74万元、会议费126.21万元。
五、重大建设项目审计情况
（一）省级重点建设项目推进方面。个别项目计划调整随意性大、2个县（区）任务分解责任不明确、16个项目进展缓慢、6个项目建设资金118,037万元未到位。
（二）城镇老旧小区改造方面。61个项目实施进展缓慢、33个小区建设程序不规范、65个小区未办理竣工验收手续、中省资金2093万元未使用、地方配套5303.51万元未落实。
（三）重点建设项目全要素跟踪审计方面。13个项目计划编制不精准、30个项目实际到位资金未落实、29个项目手续不全开工建设、部分项目建设未如期完成。
（四）工程结算和财务决算审计方面。部分建设项目程序不合规、合同要素不全、项目未及时办理竣工验收。
六、国有资产审计情况
（一）行政事业单位国有资产方面。资产底数不清，12个单位未经批准出租、处置报废资产，部分房产手续不完整，6个单位闲置土地2宗、房屋7处。
（二）国有自然资源资产方面。高标准农田项目进展缓慢、农田建设管理机制不完善，存在批而未供土地和征而未供土地问题。
（三）国有企业审计方面。3个企业损益不实、2个企业未及时足额缴纳税金11.08万元、2个企业采暖季热费等收入59.38万元未征收到位。
七、县级财政管理审计情况
32,819.64万元收入征缴入库不及时、核算不准确，专项资金115,209.35万元下达拨付不及时、存量资金28,468.67万元未盘活，违规使用资金50,372.71万元，政府采购等财政政策执行不严格。
八、领导干部经济责任审计情况
专项资金管理不规范、报销手续不完备、往来账项清理不及时、部分固定资产未入账等。
对审计发现的问题，市审计局已依法征求被审单位意见并出具审计报告，作出了审计决定且提出了审计建议；有关县市、部门和单位高度重视，通过上缴财政资金、归还原资金渠道、加快项目实施和资金拨付等方式进行整改。
下一步，我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实党对审计工作的集中统一领导，全面贯彻落实新修订的审计法，自觉接受市人大的指导和监督，依法严格履行审计监督职责，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，为渭南高质量发展贡献审计智慧和力量。
市医保局2019-2021年
财政收支情况审计结果
（二〇二三年七月十八日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，渭南市审计局（以下简称市审计局）派出审计组,自2022年2月24日至3月25日，对渭南市医疗保障局（以下简称市医保局）2019年至2021年财政收支情况进行了审计，并对其下属单位市医疗保险经办中心财政收支情况进行了延伸审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
一、基本情况
（一）市医保局基本情况
市医保局成立于2019年，属市政府组成部门，市财政一级预算管理单位。机关内设4个科室，下设市医疗保障经办中心，属副县级财务实行独立核算参照公务员管理的全额事业单位。截至2021年底，市医保局机关行政编制14人，实有16人；下属市医保经办中心事业编制50人，实有在职人员52人（参管36人、事业11人、工勤5人）。
（二）财政收支情况
1.市医保局系统2019年至2021年收入支出情况
2019年至2021年，市医保局系统收入合计6343.52万元。其中，2019年收入2197.31万元（均为财政拨款收入）；2020年收入2330.46万元（财政拨款收入2304.28万元、其他收入26.18万元）；2021年收入1815.75万元（财政拨款收入1814.33万元，其他收入1.42万元）。
2019年至2021年，市医保局系统支出合计6612.17万元。其中，2019年支出2250.91万元（基本支出487.99万元、项目支出1762.92万元）；2020年支出2442.96万元（基本支出1706.11万元、项目支出736.85万元）；2021年支出1918.32万元（基本支出726.42万元、项目支出1191.9万元）。
2019年至2021年，市医保局系统结转结余-268.65万元，加上2018年底市医保局系统结转268.99万元（均为市医保经办中心结转资金），截至2021年底，市医保局系统结转结余0.34万元。
2.市医保局机关2019年至2021年收入支出及结余情况
2019年至2021年，市医保局机关收入合计1067.32万元。其中，2019年收入295万元（均为财政拨款收入）；2020年收入475.63万元（财政拨款收入449.45万元、其他收入8.12万元）；2021年收入314.75万元（财政拨款收入313.33万元、其他收入1.42万元）。
2019年至2021年，市医保局机关支出合计1067.32万元。其中，2019年支出74.52万元（基本支出66.2万元、项目支出8.32万元）；2020年支出590.24万元（基本支出214.41万元、项目支出375.83万元）；2021年支出402.56万元（基本支出205.12万元、项目支出197.44万元）。
截至2021年底，市医保局机关无结余资金。
（三）资产及债权债务情况
1.资产管理情况
（1）固定资产管理情况
2019年底，市医保局系统固定资产原值合计55.9万元，至2021年底增加了40.52万元，2021年底固定资产原值96.42万元；2019年底，市医保局机关固定资产原值26.24万元，至2021年底增加了28.7万元，2021年底固定资产原值54.94万元。
（2）无形资产管理情况
2019年底，市医保局系统无形资产原值合计1.38万元，两年内增加了0.99万元，2021年底无形资产原值2.37万元；2019年底，市医保局机关无形资产原值0.5万元，两年内增加了0.49万元，2021年底无形资产原值0.99万元。
2.债权管理情况
2019年底，市医保局系统债权合计92万元；2021年底，债权合计20万元，均为预付账款。以上债权核算内容均为市医保经办中心债权。截至2021年底，市医保局机关无债权。
3.债务管理情况
（1）市医保局系统债务管理情况
2019年底，市医保局系统债务合计107.76万元；2021年底，债务合计120.98万元。
（2）市医保局机关债务管理情况
2019年底，市医保局机关债务0.47万元，均为其他应付款。2021年底，债务12.98万元，均为其他应付款。
二、审计发现的主要问题
（一）超预算列支培训费15.84万元。
（二）列支非本年度费用1.63万元。
（三）未执行政府采购2.7万元。
（四）支出附件不规范36.79万元。
（五）列支工程项目资金未预留质保金。
（六）超进度支付合同款。
（七）未经审批列支医保局官网开发服务费7.6万元。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，市审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对超预算列支培训费15.84万元的问题，要求市医保局严格执行预算法，科学编制年度预算，合理安排资金支出，确保财政预算的严肃性和资金使用效益。对列支非本年度费用1.63万元的问题，要求市医保局据实及时安排支出，杜绝此类问题的发生。对未执行政府采购2.7万元的问题，要求市医保局严格执行政府采购程序，规范采购流程，确保财政资金支出合法、合规。对支出附件不规范36.79万元的问题，要求市医保局及下属市医保经办中心更正、补充原始凭证，相关会计人员应认真履行会计岗位监督职责，对不符合要求的原始凭证不予入账。对列支工程项目资金未预留质保金、超进度支付合同款的问题，要求市医保局组织人员认真学习并执行有关财务规定，全面自查建设项目合同条款及履行情况。对超过质保期且无质量问题的项目，本次审计就合同约定不做修改要求，对质保期内的项目，要完善合同质保金条款约定。今后工作中，应在工程项目合同约定中规定质保金预留比例，并按照合同约定支付工程款，规避工程项目质量风险，确保财政资金使用效益。对未经审批列支医保局官网开发服务费7.6万元的问题，要求市医保局加强沟通，加快办理审批手续，避免财政资金损失浪费。
针对审计发现的问题，市审计局建议：一是针对市医保局支出不规范、附件不完备等问题，建议市医保局进一步完善管理制度，加强对财务人员的培训，规范局机关及下属单位会计核算。二是针对市医保经办中心未将单次车辆申请单据附于差旅费报销凭证后的问题，建议市医保经办中心建立健全差旅费管理制度，将车辆申请单据后附于单次差旅费报销附件内，规范差旅费报销流程。三是针对市医保局官方网站建设不到位的问题，建议市医保局与合作单位进一步沟通，跟进建设进度，确保财政资金使用效益。
四、审计发现问题的整改情况
对本次审计发现的问题，根据市医保局《2019至2021年财政收支审计整改情况的报告》反馈，对于超预算列支培训费15.84万元的问题，市医保局将严格执行预算法，科学编制年度预算，合理安排资金支出。对于列支非本年度费用1.63万元的问题，市医保局将严格执行修订后的财务管理制度，严把审核关；对于未执行政府采购2.7万元的问题，今后将严格执行省财政厅《关于加强省级政府采购的管理规定》和市政府有关采购目录及采购限额标准规定，规范政府采购行为。对于支出附件不规范36.79万元的问题，市医保局已更正补充了原始凭证附件资料。对于列支工程项目资金未预留质保金的问题，市医保局对质保期内的项目已经补充缴纳履约保证金。对于超进度支付合同款的问题，市医保局对质保期内的项目已经补充缴纳履约保证金。对于未经审批列支医保局官网开发服务费7.6万元的问题，市医保局已与省政府、市网信办充分沟通，终止了该项目。
渭清公园足球场
建设项目竣工决算情况审计结果
（二〇二三年七月十八日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第二十三条规定及第十四届全国运动会陕西省筹备委员会、陕西省审计厅印发的《十四运会省级场馆项目竣工决算审计工作领导小组第1次会议纪要》和陕西省审计厅办公室印发的《十四运会省级场馆项目竣工决算审计工作方案》的要求，2021年4月至2022年4月，渭南市审计局（以下简称市审计局）对渭南高新技术产业开发区管委会（以下简称高新区管委会）及渭南高新区城棚改有限公司（以下简称城棚改公司）负责建设的渭清公园足球场建设项目竣工决算进行了审计，并对有关事项进行了必要的延伸和追溯。
一、基本情况
渭清公园足球场建设项目是“十四运”女子足球正式比赛场地。位于渭清路西侧渭清公园内，主要建设内容包括足球场地、给排水、围网、照明、看台及比赛功能用房等。该项目由渭清路西侧绿化林带建设项目中地块二（绿化片区项目）变更为渭清公园足球场建设项目。渭清路西侧绿化林带（包含渭清公园足球场建设项目）由城棚改公司建设，项目于2019年8月在高新区发改委备案，办理了规划许可、施工许可。建设单位城棚改公司通过招投标确定熙予建设有限公司中标，合同价款5415.12万元。
渭清公园足球场建设项目由足球场工程、看台及比赛功能用房工程、新增照明设备三部分组成，分别由熙予建设有限公司、陕西中易建设有限公司、陕西汉坛勤业建筑工程有限公司施工，鸿民国际工程咨询有限公司负责监理。
二、审计发现的主要问题。
（一）施工图纸未经审查。
（二）违反基本建设程序，先施工后勘察设计。
（三）多计工程价款533.6万元。
（四）项目未签订监理合同。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，市审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对施工图纸未经审查的问题，移送渭南市住房和城乡建设局处理。对违反基本建设程序，先施工后勘察设计问题，要求高新区管委会及城棚改公司在项目管理中严格按照程序建设，杜绝先施工后勘察设计情况的发生。对多计工程价款533.6万元的问题，要求高新区管委会督促城棚改公司与施工单位据实结算。对项目未签订监理合同，要求高新区管委会及城棚改公司严格规范项目管理，及时签订相关合同。
针对审计发现的问题，市审计局建议：一是高新区管委会及城棚改公司应加强工程建设管理有关法规的学习，在项目建设管理中，严格执行建设基本程序。二是在今后的项目管理中，高新区管委会及城棚改公司应严格按照项目审批程序进行规划，做深做细项目前期设计，严格依法实施招投标，从源头制止不规范行为。三是加强项目现场管理，严格把控项目质量及现场变更，及时收集整理过程资料，控制工程造价。
四、审计发现问题的整改情况
对这次审计发现的问题，根据渭南高新区管委会《关于渭清公园足球场建设项目竣工决算审计整改情况的报告》反馈，渭南高新区管委会高度重视，主要负责人明确批示，分管负责人对问题逐项调查核对，城棚改公司切实整改。对施工图纸未经审查问题，建设单位加强工程建设管理有关法规学习，严格执行建设基本程序，杜绝再次发生施工图纸未经审查情况。对违反基本建设程序，先施工后勘察设计的问题，严格按照程序建设，杜绝先施工后勘察设计情况的发生。对多计工程价款533.6万元的问题，建设单位与施工单位据实核算。对未签订监理合同的问题，审计过程中建设单位补签了监理合同。
市发展和改革委员会2021年度预算执行和
其他财政收支情况审计结果
（二〇二三年七月十八日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第十八条规定，2020年5月4日至6月8日，渭南市审计局（以下简称市审计局）对渭南市发展和改革委员会（以下简称市发改委）2021年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并对有关事项进行了必要的延伸和追溯。
一、基本情况
市发改委（加挂渭南市粮食和物资储备局牌子）属市政府领导财政全额拨款的一级预算单位，部门预算由市发改委本级和2个二级预算单位组成。2021年市发改委部门预算批复预算收入24,099.97万元。决算（草案）反映，市发改委部门年初结转和结余547.81万元，预算支出24,610.51万元，年末结转结余37.26万元。
市发改委本级预算收入23,868.55万元，年初结转和结余949.20万元，预算支出24,374.74万元及归集上缴443.01元，年末预算结转和结余37.26万元。
二、审计发现的主要问题
（一）专项资金执行率低，造成资金闲置。
（二）驻村工作队部分补助和党史授课费挤占项目前期专项经费3.14万元。
（三）内部控制制度需完善。
（四）往来账项需加大清理力度。
（五）支付专家费用2.8万元未开具发票。
（六）未设立内部审计机构。
（七）价格认定中心专项业务费超预算列支印刷费1.52万元。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，市审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对专项资金执行率低，造成资金闲置问题，要求市发改委科学合理编制年度专项资金预算，并能按照预算推进项目进度，提高专项资金预算执行率。对驻村工作队部分补助和党史授课费挤占项目前期专项经费3.14万元问题，要求市发改委严格按照预算规定的支出用途使用资金，杜绝挤占专项资金情况的发生。对内部控制制度需完善问题，要求市发改委尽快修订完善《财务管理制度》和《固定资产管理制度》，并能按照内部制度有效执行。对往来账项需加大清理力度问题，要求市发改委于2022年底前按照财经法规清理往来账项。对支付专家费用2.8万元未开具发票问题，要求市发改委按照相关规定补开发票。对未设立内部审计机构问题，要求市发改委建立健全单位内部审核机构，加强内部监督管理。对价格认定中心专项业务费超预算列支印刷费1.52万元，价格认定中心科学编制预算，合规执行预算，确保财政资金预算的严肃性。
针对审计发现的问题，市审计局建议：一是加强专项资金管理。市发改委应科学合理编制年度专项预算，并能按财政预算要求，加大专项资金支出，规范专项资金管理和使用，杜绝挤占专项资金情况的发生，提高专项资金使用绩效。二是进一步修订完善内部控制制度。市发改委制定的部分内部制度未能得到有效执行，部分与相关财经法规不相符，建议尽快修订完善内部控制制度，并能按照内部制度有效执行。三是加大往来账项的清理力度。市发改委应召开专题会议，研究讨论多年未清理的应收个人款项和其他应付款项，对呆账坏账，按照有关规定进行处理。
四、审计发现问题的整改情况
对这次审计发现的问题，根据市发改委《关于2021年度预算执行和其他财政收支审计整改情况的报告》反馈，市发改委高度重视，立即对存在问题，举一反三，严格自查，制定整改措施，进一步严格执行财务管理制度，加强财务管理规范化建设。对专项资金执行率低，造成资金闲置的问题，市发改委积极与市财政局对接，项目前期分批下达，加强项目可行性分析，确定项目实施进度，合理安排项目资金。对驻村工作队部分补助和党史授课费挤占项目前期专项经费3.14万元的问题，组织财务人员认真学习《预算法实施条例》，强化预算规定的支出用途使用资金，杜绝挤占专项资金问题发生。对内部控制制度需完善的问题，审计过程中市发改委立行立改，修订完善了财务管理制度和固定资产管理制度，优化原始凭证报销审批单，不断提升财务管理的科学化、规范化。对往来账项需加大清理力度的问题，市发改前期对部分往来账项进行清理，其余为2014年前形成的养老金、医保等往来账项，将以社保系统数据为依据，清算个人社保差额部分。对支付专家费用2.8万元未开具发票的问题，已补开了发票。对未设立内部审计机构问题，市发改委在党政办公室设立内审机构，强化内部监督管理。对价格认定中心专项业务费超预算列支印刷费1.52万元问题，价格认定中心严格执行预算，确保财政资金预算的严肃性。
市职业技术学院2021年度
预算执行和其他财政收支情况审计结果
（二〇二三年七月十八日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，渭南市审计局（以下简称市审计局）派出审计组，2022年4月至5月对渭南职业技术学院2021年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并对有关事项进行了必要的延伸和追溯。
一、基本情况
（一）渭南职业技术学院机构设置、人员编制等情况
渭南职业技术学院于2005年成立，属于市财政一级预算全额事业单位，主要承担高等职业教育及培训、科研任务。设有职能处室19个，二级教学单位11个。学校事业编制596人，实际在职教职工827人，离退休329人。开设三年制高职专业48个，五年制高职专业6个，在校生16708人。学校车辆编制配备6辆，实有6辆。
（二）预算批复及执行情况
2021年渭南职业技术学院收入23,109.95万元，其中年初预算14,986.61万元（一般公共财政预算8986.61万元，纳入财政专户管理的教育收费6000万元）；当年追加预算7555.88万元（其中追加工资调整预算582.59万元、生均拨款奖补资金1362.76万元、市图书馆免费开放补助等业务项目经费126.24万元、济困助学经费2595.29万元、政府专项债券收入2389万元、纳入财政专户管理的教育收费500万元）；当年科研拨款、利息收入、捐赠收入等其他收入合计567.46万元。
2021年初，市财政局批复渭南职业技术学院预算支出14,986.61万元，其中一般公共财政预算支出8986.61万元，纳入财政专户管理的教育收费支出6000万元。
2021年渭南职业技术学院实际支出23,963.2万元，其中人员经费支出11,390.85万元（工资福利支出9388.36万元，个人家庭补助支出2002.49万元），公用支出3923.68万元，其他资本性支出4992.4万元, 还本付息支出3656.27万元，
2021年度渭南职业技术学院预算执行率为103%。
（三）“三公”经费及会议费、培训费情况
2021年渭南职业技术学院“三公经费”预算支出45.45万元，实际支出36.96万元，其中：公务用车运行费预算支出35.45万元，实际支出33.8万元；公务接待费预算支出5万元，实际支出3.16万元；会议费预算支出8万元，实际支出5.91万元；培训费预算支出50万元，实际支出35.94万元；当年无出国（境）费。
（四）学生资助情况
2021年渭南职业技术学院发放高职奖助学金1261.54万元，其中国家奖学金资助11人，国家励志奖金资助学生246人，国家助学金资助学生6260人次；发放国家资助直招士官3人共计4.95万元；减免退役士兵学费781人次，共计292.9万元；发放中职助学金117.8万元，其中中职国家奖学金资助学生4人，中职助学金资助学生1161人次；中职学费减免1290.79万元，涉农专业、农村户籍学生及城市家庭经济困难学生7828人次。
（五）国有资产管理情况
渭南职业技术学院资产总账由该校会计核算部门设置，明细分类账由该校国资处按资产种类设置。
2021年初固定资产原值75,865.76万元，当年经审批新增了27,059.04万元，年底固定资产原值合计102,924.8万元；2021年当年计提固定资产折旧8942.2万元，截至2021年底固定资产累计折旧34,302.5万元，截至2021年底固定资产净值68,622.3万元。
2021年初无形资产原值5533.24万元，当年经审批新增了94.56万元，年底无形资产原值合计5627.8万元；2021年当年无形资产摊销109万元，截至2021年底无形资产累计摊销494.04万元，截至2021年底无形资产净值5133.76万元。
（六）债权债务情况
1. 债权管理情况
渭南职业技术学院预付账款2021年初余额为1142.96万元，年末余额为6520.64万元，当年增加5377.68万元，增加内容主要为预付工程款、设备款等；其他应收款2021年初余额为3217.5万元，年末余额为1918.83万元，当年减少1298.67万元，减少内容主要为校区建设项目预付其他款等。
2. 债务管理情况
渭南职业技术学院应付账款2021年初余额为2729.2万元，年末余额为2163.53万元，当年减少565.67万元，减少内容主要为新校区建设应付款等；其他应付款2021年初余额为8401.2万元，年末余额为8908.8万元，当年增加507.6万元，增加内容主要为学生代办费等；长期借款2021年初余额为26,184.51万元，年末余额为25,946.04万元，当年减少2627.47万元，减少内容主要为德国促进贷款、建行渭南分行贷款及专项债券资金（主要用于新校区建设和教学设备采购）。
（七）非税收入收缴情况
渭南职业技术学院收费项目有中等、高等职业学校学费及住宿费，2021年各项收费6976.6万元，其中学费5831.73万元，住宿费1144.87万元，当年全部上缴财政专户。
按市财政局房屋续租的批复，2021年老校区门面房租金收入22.04万元由承租人直接上缴市财政专户。
（八）内部控制制度建立及执行情况
渭南职业技术学院建立健全了党委会、院长办公会等议事规则，建立了重大问题集体决策制度。近年制定内部财务管理制度56项，涉及预算、收费、资产、建设资金、会计基础工作等方面。2021年印发了《关于严明财经纪律 加强财务管理的意见》、《全面推进预算绩效管理三年行动计划（2021-2023年）实施方案》等，从审计情况来看，以上制度基本能够有效执行。
（九）内部审计工作情况
渭南职业技术学院在党政办公室设立内部审计与督查科，组织开展学校内部审计工作。渭南职业技术学院制定了《渭南职业技术学院内部审计工作规定》，对内部审计机构和人员管理、内部审计职责权限和程序、审计结果运用、责任追究等作出了具体规定。
（十）网络安全和信息化建设情况
渭南职业技术学院2016年10月成立了网信中心，负责校园的信息化建设和网络安全的维护，渭南职业技术学院先后建立落实了《党委网络安全工作责任制考核办法》的网络安全责任制和《二级学院、部门信息化专项考核办法》的网络安全考核制，制定了《网络安全应急预案》等网络安全制度和规定，采取了多种措施防范网络安全事件发生，保障网络安全、稳定、高速运行。
（十一）以往审计整改落实情况
渭南职业技术学院对2016年预算执行和其他财政收支审计发现的问题进行了积极整改。截至2022年5月该院违规将公租房作为学生宿舍使用的问题未整改到位。
二、审计发现的主要问题
（一）人员编制配备不规范。
（二）预算编制不完整。
（三）超标准配备车辆。
（四）划拨资产转让费收缴不到位。
（五）无政策依据收取管理费204.67万元。
（六）无批复收取扩招学生学费905.23万元。
（七）应收未收学费203.69万元。
（八）违规使用公租房。
（九）工会管理方面存在的问题。
1. 挪用工会经费37.31万元。
2.超范围发放工会福利11.67万元。
3. 工会账务不规范。
（十）项目进展缓慢。
（十一）往来款长期挂账4000万元。
（十二）账表不符。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，市审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对人员编制配备不规范问题，要求渭南职业技术学院限期对接市委编办，将该问题予以整改。对预算编制不完整问题，要求渭南职业技术学院严格按照预算法要求执行，加强与市财政局沟通，完整准确编制，并有效执行年度预算。对超标准配备车辆问题，要求渭南职业技术学院限期与市车改办进行衔接，将超标准配备的车辆进行调整。对划拨资产转让费收缴不到位问题，要求渭南职业技术学院将原大荔、蒲城师范学校资产划拨有关事项限期对接市财政局，市财政局按程序报请后予以核实处理，确保地方财政收入完整。对无政策依据收取管理费204.67万元问题，要求渭南职业技术学院限期整改，并对相关责任人员进行问责处理。对无批复收取扩招学生学费905.23万元问题，要求渭南职业技术学院进一步沟通市发改委，限期完善正式收费文件，规范收费管理。对应收未收学费203.69万元问题，要求渭南职业技术学院对该问题加强整改，限期收缴学生欠交学费。对违规使用公租房问题，要求渭南职业技术学院按照规定使用公租房，合理安排学生住宿问题，杜绝违规使用公租房问题。对工会管理方面存在问题：1.挪用工会经费37.31万元问题，要求渭南职业技术学院进行调账处理，从经费户中将挪用资金退回工会账户；2.超范围发放工会福利问题，要求渭南职业技术学院对超范围发放的工会福利进行调账处理，今后应严格执行工会经费管理办法；3.工会账务不规范问题，要求渭南职业技术学院加以改正，并在今后予以规范管理。对项目进展缓慢问题，要求渭南职业技术学院加快项目进度，确保发挥财政资金效益。对往来款长期挂账问题，要求渭南职业技术学院限期按程序清理往来挂账。对账表不符问题，要求渭南职业技术学院按规定对固定资产进行盘查，确保固定资产管理系统台账账表相符、账实相符。
针对审计发现的问题，市审计局建议：渭南职业技术学院应加强非税收入管理，对于欠缴非税收入的情况及时予以催缴，确保非税收入的完整性。完善对各类收费项目的管理，杜绝无政策依据收费情况的发生。加强对公共租赁住房的管理,严格按照《陕西省租赁型保障房资产管理办法》相关规定，对于违规使用公租房的学生进行住房调整。按照《中华人民共和国事业单位财务规则》的规定，正确核算往来账项，对往来账项账龄进行分析，及时清理，不得长期挂账。加强对财务人员的培训和管理，依据工作需求，及时掌握各项财经法规，并能按照财经法规规范财务管理。
四、审计发现问题的整改情况
对这次审计发现的问题，根据渭南职业技术学院《关于2021年度预算执行和其他财政收支审计整改情况的报告》反馈，领导层高度重视，对人员编制配备不规范问题，与市委编办对接联系，利用全省人才编制周转池等政策，妥善解决引进人才编制问题，截至2023年2月学校事业编制596人，实际在编751人，超编155人，较去年减少50人。对划拨资产转让费收缴不到位的问题，联系市财政局（国有资产管理局）牵头，协调大荔县、蒲城县政府尽快落实资产转让金，缓解学校建设资金困难。对无政策依据收取管理费问题，进一步规范食堂经营资金管理。对无批复收取扩招学生学费问题，已于2022年8月下旬向市发改委价管科报送文件（渭职院字〔2022〕79号）备案，进一步规范高职扩招学生收费管理工作。对违规使用公租房问题，进一步调整优化高新校区、朝阳校区办学功能布局，逐步妥善解决学生住宿问题。对超范围发放工会福利问题，按照《陕西省基层工会经费收支管理办法实施细则（修订）》，制定学校工会经费收支管理办法，规范工会经费开支范围及标准。对往来款长期挂账问题，与市财政局联系，及时清理往来借款。对账表不符问题，对固定资产进行盘点，做到账表相符、账实相符。
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