渭南市人民政府关于2020年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

 渭南市人民政府关于2020年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

——2021年8月31日在渭南市五届人大常委会第四十五次会议上

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

 受市人民政府委托，现在向市五届人大常委会第四十五次会议报告2020年度市级预算执行和其他财政收支情况审计工作，请予审议。

2020年，在市委、市政府的坚强领导下，在市人大的监督指导下，全市审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，深入学习贯彻习近平总书记来陕考察重要讲话和对审计工作的重要指示批示精神，认真落实市委审计委员会的要求，坚持新发展理念，围绕做好“六稳”工作、落实“六保”任务，认真履行职责，充分发挥了审计监督“治已病、防未病”的重要作用。依法审计了市级财政管理、重大政策措施落实、养老保险基金、医疗保险基金、中小学教育政策执行及收费等重点民生专项资金管理使用情况，共审计单位（项目）389个，查处主要问题金额465,837.13万元；提出审计建议1092条；移送审计事项线索11件。

一、财政预算执行和管理审计情况

重点审计了市本级2020年度预算执行和决算草案编制情况。决算草案反映，2020年市级一般公共预算收入总计3,891,394 万元，支出3,737,505万元；市级政府性基金预算收入1,057,850万元、支出1,034,068万元；国有资本经营收入3671万元、支出3321万元。结果表明，财政部门不断深化财政管理改革，强化收入和支出管理，加大支持“三大攻坚战”力度，统筹疫情防控和重大项目推进，市级预算执行情况总体较好。

（一）市本级预算执行和决算草案编制审计情况。发现的主要问题是：专项资金4884万元因部门单位项目计划报送滞后未及时下达，非税收入10,137万元未及时缴库，资产出租收入34.76万元未按时收回，部分项目绩效目标未与支出预算同步下达。

   （二）部门单位预算执行审计情况。重点对8个部门、18个下属单位进行了全面审计，发现的主要问题是：

    1. 预算约束力不强。7个单位无预算、超预算列支197.20万元，2个单位挤占专项资金40.77万元，4个单位项目资金使用不及时2618.44万元，2个单位以拨作支86.75万元。

    2. 财政政策执行不严格。5个单位存量资金、非税收入204.34万元未及时盘活上缴财政，4个单位扩大开支范围114.49万元，4个单位公务卡制度执行不到位，2个单位未按规定收取个人工会会费。

3. 会计基础工作和财务管理不到位。2个单位未按照《政府会计制度》核算账务，6个单位往来账项长期挂账未清理，8个单位会计科目核算不规范，3个单位财务审核把关不严、列支费用99.17万元附件不全。

    4. 资产管理不到位。5个单位核销、购置固定资产542.64万元未做账务处理，2个单位公务用车管理不到位。

   （三）县（区）财政管理审计情况。对潼关县、卤阳湖管委会财政收支情况进行审计，发现的主要问题是：一是财政收入管理不到位。应缴未缴收入5323.63万元，坐支收入5832.68万元，应征未征收入4630.34万元，违规退库1281.28万元。二是财政资金使用不规范。专款未及时下达6403.35万元，违规出借资金56,910.08万元，未按规定用途使用资金5717.45万元。三是公务卡使用、政府采购、银行账户清理等财政政策执行不到位。四是往来账项清理不及时29,082.23万元。五是未及时清理拖欠中小企业民营企业工程款2237.83万元。

二、重点民生资金和项目审计情况

   （一）养老保险基金审计情况。对市本级、临渭区、华州区、大荔县和蒲城县2020年基本养老保险基金的筹集、管理、分配、使用情况进行审计。发现的主要问题是：个别企业未办理养老保险缴费登记，部分人群跨险种重复参保、重复领取待遇，服刑人员和死亡人员违规领取养老保险待遇金，对存在的欺诈骗保问题已移交公安部门处理。市政府主要领导对《市审计局关于加强我市养老保险基金管理的意见》进行了批示。

   （二）医疗保险基金审计情况。养老保险基金审计时，同步开展了2020年基本医疗保险基金审计。发现的主要问题是：部分重点人群未参保，定点医疗机构违规收费，医保基金未执行银行存款优惠利率，国家集中带量采购、取消加成补偿等相关政策未落实，居民医保门诊报销管理不规范。对医药门店等存在漏缴税金行为，市政府督促相关部门进行了专项整治。

   （三）中小学教育政策执行及收费审计情况。对全市中小学教育政策执行及收费情况进行专项审计调查。结果表明，我市基本能够执行国家教育政策和收费政策，义务教育经费全部纳入预算管理；财政教育拨款基本能做到“三个增长”，能够落实义务教育阶段生均公用经费和学生资助资金; 教师工资能足额发放。发现的主要问题是：城区义务教育阶段学位不足，未履行政府采购程序采购219.78万元，应缴未缴租金收入及食堂管理费165.61万元，滞留欠拨教育专项资金12,251.90万元，违规摊派水电费等34.05万元。撰写的《关于我市城区中小学学位紧张的调研报告》被市政协列入专项议题。

   （四）文物保护审计情况。对全市2018-2020年文物保护政策措施贯彻落实以及文物保护项目资金管理使用和绩效情况进行专项审计调查。结果表明，我市能够深入贯彻落实习近平总书记关于文物工作重要论述精神，落实中央和省委关于文物保护利用改革任务部署,建立健全了文物保护的联动长效机制，将文物保护规划纳入城乡建设总体规划。发现的主要问题是：部门协调机制不健全，职责衔接、制度建立落实不到位；5个县（市、区）项目进展缓慢，涉及资金4406.89万元;基层文物保护力量薄弱、文物管理机构不健全、专业技术人员不足；文物保护单位管护不到位；库房硬件设施不达标，存放环境不佳；革命文物保护工作基础薄弱。

三、重大政策措施贯彻落实跟踪审计情况

   （一）促进财政资金提质增效方面。重点对直达资金进行审计。发现的主要问题是：助学金、困难群众补助资金90.94万元未及时发放、兑付，基本药物制度补助资金170.48万元和高标准农田保障资金2307万元拨付不及时，2个项目进展缓慢，行政事业性收费80.04万元未上缴国库，新增债券资金使用效益不高。

   （二）促进优化营商环境方面。重点对减税降费、“放管服”改革、清理拖欠民营企业中小企业账款政策措施落实情况进行审计。发现的主要问题是：个别县因罚没登记证执法主体未变更等原因，影响罚没收入收缴；3家国有企业未落实疫情期间免除房屋租金政策。

（三）“三个经济”若干政策落实方面。重点对“三个经济”若干政策落实情况进行审计。发现的主要问题是：未及时制定具体工作方案、建立工作机构，未细化优化营商环境十大行动方案和三年行动计划，韦罗高速等4个项目进展缓慢，2个县专项资金450万元拨付不及时，部门信息未实现共享。

   （四）“稳工业、扩投资、抓项目、促消费”方面。重点对相关部门单位若干政策落实情况进行审计调查。发现的主要问题是：48家规模以上企业退出；滞留欠拨专项资金95万元；企业纾困资金2050万元未发挥效益。

四、生态环境保护审计情况

全市审计机关贯彻落实习近平总书记关于秦岭北麓西安境内违建别墅问题重要批示精神，按照省委、省政府部署和要求，对临渭区秦岭生态环境保护、大荔县渭河流域生态环境保护情况开展审计。结果表明，临渭区、大荔县能基本落实省委关于秦岭违建问题整改和推进生态文明建设的决策部署，着力推进整治工作，取得了较好成效。发现的主要问题：一是秦岭生态环境保护网格化管理政策落实不到位，3个“五乱”问题未整改到位，部分单位履行秦岭生态环境保护监督管理责任不到位，专项资金306.8万元管理不规范，安全饮水项目曹沟供水工程等10个建设项目手续不全，整村推进项目、天然林资源保护工程等7个项目未履行政府采购程序。二是渭河流域生态环境保护专项资金9922.02万元未及时拨付，履行水环境保护与管理职责不到位，污水收集、处理及运维监管不规范，欠拨污水处理运营费841.25万元，少缴水资源费（税）等660.26万元。

五、政府投资项目审计情况

   （一）“十三五”期间市级重点项目建设审计情况。对全市“十三五”期间561个重点建设项目进行了抽查。发现的主要问题：市级重点建设项目计划编制重数量轻质量，个别县项目规划不科学；部分项目下达任务不精准、情况不清晰、责任不明确；超概算投资12065万元；项目前期手续审批不及时、资金不到位，影响按时开工。

   （二）工程结算审计情况。重点实施了市中心城区朝阳大街前进路提升改造等7个政府投资项目竣工结算（决算）审计。送审造价12964.4万元，审减造价873.85万元，审减率6.74%。发现的主要问题：部分建设项目未办理可行性研究报告审批手续，超概算投资，未按规定缴纳农民工工资保证金和劳保统筹基金，合同签订不规范。

六、国有企业审计情况

（一）市属国有企业运营管理审计情况。重点对市城市投资集团有限公司、陕西华山旅游集团有限公司等8家国有企业及所属43家全资子公司的运营情况进行审计调查。发现的主要问题：一是企业经营效益不佳；二是主营业务不明晰，各公司间主营业务雷同，区域重叠，容易产生不正当竞争；三是5家公司平均资产负债率高；四是个别公司对外投资2552.7万元到期未收回；五是个别公司存在部分资产闲置。

(二）国有企业资产负债损益审计情况。重点对市体育产业发展有限公司、市祥龙宾馆2019年度资产负债损益情况进行审计。发现的主要问题：2家企业内控制度执行不到位、未制定“三重一大”管理制度，费用报销财务审核不严、附件不全列支费用31.98万元。市祥龙宾馆车辆闲置4年未使用，三年以上往来挂账27.28万元未及时清理；市体育产业发展有限公司注册资本金1000万元未到位。

七、市级部门企事业单位内部审计情况

对市级66家部门企事业单位2018年至2020年内部审计工作开展专项审计调查。发现的主要问题：部分单位内审机构设置和机制建立不完善，领导机制落实不到位；内审人员配备不足，职业胜任能力不强。

八、产生问题的原因及建议

审计发现的上述问题，有些是发展过程中新出现的，有些是重复出现的。原因主要是：少数地方政府和部门单位主体责任未有效落实，体制机制制度还不够完善，有些政策的配套措施还不到位，部门间协同配合不力，会计基础工作薄弱；整改压力传导不够，对审计查出问题整改不到位。

针对以上问题及其存在原因，我们建议：

   （一）强化政治担当，保障重大政策措施落地。压紧压实重点项目和资金管理责任，全面推进“十项重点工作”和亮点工作，打造“一市两区三地”新格局。聚焦就业、住房、教育、卫生、医疗、社保等领域工程和资金管理使用情况，补齐民生短板，不断增强人民群众幸福感、获得感、安全感。统筹推进秦岭北麓、黄河流域和桥山生态保护，推动绿色发展，助力美丽渭南建设。

（二）加强绩效管理，促进财政资金提质增效。把政府过“紧日子”作为财政工作长期坚持的方针，坚决紧缩一般性支出，降低行政运行成本。创新财政支持方式，健全政策落实评估和动态调整机制，推动政府投资更有效地投向重点领域和薄弱环节，发挥好财政资金的杠杆作用。全面实施预算绩效管理，推进预算和绩效管理一体化，加强绩效运行监控，将绩效评价结果作为预算安排、健全制度、完善政策的重要依据。

（三）积极统筹协调，加快重点领域改革步伐。按照建立现代财税体制的要求，改进重点领域财政管理方式。深化国有资本运营公司组建、开发区体制、城市管理执法体制改革，着力提高资源配置能力。紧跟新时代、新形势、新变化、新问题，及时出台符合渭南实际、针对性强的新政策，完善有关规定和政策措施，堵塞制度机制漏洞。

   （四）健全整改机制，提升审计监督治理水平。落实整改主体责任，建立整改任务清单，实行台账管理、对账销号，确保应改尽改。坚持问题导向，举一反三，推进标本兼治和制度创新。完善审计结果运用机制，将审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩领导干部的重要参考。深化审计结果和审计整改结果公开，对典型问题要加大公开力度，形成震慑。

本报告反映的是市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，有关具体情况以附件形式印送各位委员。审计指出问题后，有关县市、部门和单位正在积极整改。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，我们将在市委的坚强领导和市人大的监督指导下，认真落实市委五届十一次全会精神，立足监督，着眼服务，坚持以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信，积极探索以“以事前审计为基础、事中审计为重点、事后审计为保障”的审计新模式，继续加强跟踪督促，努力做好审计“后半篇”文章，促进提高整改质量。