富平县博物馆高质量发展及专项资金绩效情况专项审计调查结果
（二〇二四年八月一日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第二十九条的规定和《全省博物馆高质量发展及专项资金绩效审计调查工作总体方案》（陕审办发〔2022〕33号）的要求，2022年7月6日至7月29日，渭南市审计局（以下简称市审计局）对富平县2019年至2021年贯彻落实博物馆高质量发展政策措施情况以及专项资金管理使用绩效情况进行了专项审计调查,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
一、基本情况
富平县现有博物馆4个，分别是：县文庙博物馆（国有），爱国主义教育基地（国有），频阳博物馆（非国有），富乐国际陶艺博物馆群（非国有）。
1.县文庙博物馆为国有博物馆，于2012年成立，属城区文管所，加挂文庙博物馆牌子，为一套人马，两个牌子。现有工作人员6人。
2. 爱国主义教育基地是县委直属事业单位，副处级建制，下设6个内设科处室，现有工作人员59人，其中：在编36人，临聘23人。负责爱国主义教育基地的规划、建设、保护、管理工作；组织开展爱国主义、革命传统教育和中国特色社会主义教育活动、党机关工作。
3. 频阳博物馆隶属富平县古石刻保护研究中心，由个人投资兴建，注册资金50万元，总投资4500万元，现有工作人员3人。创建于2013年，2015年正式面向社会开放免费参观。博物馆是展示富平历代精品石刻作品的专题性博物馆。
4. 富乐国际陶艺博物馆群隶属于陕西富平陶艺村有限责任公司，由富陶产业集团私营投资兴建，属总公司一个独立部门，设陈列部、讲解部、安保部，现有工作人员38人。占地130亩，建筑面积2万平方米，是国内首家以现代陶艺为主题的陶艺博物馆。
二、审计发现的主要问题
（一）未统筹制定博物馆事业发展规划。
（二）博物馆体系布局未优化。
（三）制度衔接不到位，推动博物馆发展的措施落实不力。
（四）博物馆主管部门对非国有博物馆制度执行不力。
（五）文创产品收入占比较低。
（六）专项资金363万元未发挥使用效益。
（七）县文庙博物馆日常管理不到位。
（八）博物馆保护管理制度不健全。
（九） 社会教育宣传功能发挥不足，展示利用有待提高。
（十） 博物馆法人治理结构建设推进缓慢。
（十一）管理机构不健全。
（十二）监督考核评价机制未健全。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，市审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对未统筹制定博物馆事业发展规划的问题，要求富平县政府督促县教育局按照文件要求积极落实上述政策，将博物馆发展规划纳入教育事业发展十四五专项规划。对博物馆体系布局未优化的问题，要求富平县政府督促相关部门按照文件要求积极落实各项文物保护政策，促进不同类型博物馆发展。对制度衔接不到位，推动博物馆发展的措施落实不力的问题，要求富平县政府督促相关部门按照文件要求积极落实各项文物保护政策。对博物馆主管部门对非国有博物馆制度执行不力的问题，要求富平县政府督促相关部门尽快出台对各行业组织、企业、个人等兴办各类博物馆的扶持机制和措施。对文创产品收入占比较低的问题，要求富平县政府督促县文旅局加快文旅融合步伐，积极探索文化创意产品的体验式营销，打造精品文创产品，提高文创产品收入。对专项资金363万元未发挥使用效益的问题，要求富平县政府督促县财政局限期拨付专项资金，县文旅局制定切实可行的实施方案，确保项目工程顺利实施，发挥专项资金使用效益。对县文庙博物馆日常管理不到位的问题，要求富平县政府督促相关单位按照要求配备安全消防设施，及时排查消除安全隐患。对博物馆保护管理制度不健全的问题，要求富平县政府督促文庙博物馆严格按照管理办法完善文物藏品管理账目及手续。对社会教育宣传功能发挥不足，展示利用有待提高的问题，要求富平县政府督促相关部门积极支持博物馆参与学生研学实践活动，加大宣传力度，提升富平地域文化影响力。对博物馆法人治理结构建设推进缓慢的问题，要求富平县政府督促相关单位尽快建立博物馆理事会制度。对管理机构不健全的问题，要求富平县政府督促相关部门按照文件要求积极组建机构，配备专业技术人员。对监督考核评价机制未健全的问题，要求富平县政府督促县文旅局完善监督考核评价机制，加强事中事后监管力度。
针对审计发现的问题，市审计局建议：一是建立科学、完善的管理体系，为推进高质量博物馆发展奠定基础。县政府及其各部门要在思想上高度重视文物保护工作，深入贯彻落实习近平总书记对博物馆事业高质量发展重要指示精神，明确相关部门职能责任，强化部门间的合作协作联系，确保部门间联合协调工作顺利开展。二是建议相关部门建立文博专业人才队伍。深入贯彻落实《人力资源社会保障部 国家文物局关于进一步加强文博事业单位人事管理工作的指导意见》人社部发〔2019〕120号文件精神，建立博物馆文博专业人才队伍，提升文物保护管理业务水平和能力。三是建立健全规章制度、强化风险控制和防范。进一步修订和完善内部规章制度，加强对会计工作人员的业务培训，认真学习会计制度及相关财经法规，规范会计核算，做到财务管理规范,会计核算准确。
四、审计发现问题整改情况
对这次审计发现的问题，根据富平县人民政府《关于富平县博物馆高质量发展及专项资金绩效情况专项审计调查审计整改情况的报告》反馈，富平县人民政府收到报告后高度重视，对审计提出的问题建立问题台账并逐项梳理，积极整改。对未统筹制定博物馆事业发展规划的问题，已督促富平县教育局按照要求积极落实政策，尽快将博物馆发展规划补充并纳入教育事业发展十四五规划。对博物馆体系布局未优化的问题，制定了《富平县“十四五”文物保护规划》全面摸清了辖区内可移动文物、博物馆及馆藏文物基本情况，结合富平县目前博物馆发展、人口和可移动文物数量相关情况，经论证，拟新建一座综合性地方博物馆，并已列入县“十四五”文物保护规划；县文化和旅游局正在筹建相关项目，项目可研已获审批，目前正在进行初步设计，计划2023年10月底动工建设；相关博物馆已完成项目建议书、可行性研究报告编制，目前正在完善项目前期手续。对制度衔接不到位，推动博物馆发展的措施落实不力的问题，县政府制定了《富平县国有文物资源资产管理暂行制度》，健全完善了文物资源资产管理综合性制度和管理情况报告制度。对博物馆主管部门对非国有博物馆制度执行不力的问题，富平县政府常务会决定对频阳博物馆经营产生的用电、用水，按居民用电用水对待，对其场馆房租进行减免，自2022年10月起，每月补助2万元支持民营博物馆的发展，补助经费已拨付到位。对文创产品收入占比较低的问题充分利用富平文物资源和人文优势，坚持政府主导、市场运作、企业搭台，推出一批具有富平特色的文化大餐，加快文旅融合步伐，完善文创产品营销体系，创新文创产品营销推广理念、方式、渠道，促进线上线下融合销售，打造精品文创产品，提高文创产品收入。对专项资金363万元未发挥使用效益的问题，富平县文庙大成殿安防工程和文庙大成殿消防提升工程项目已分别于2022年8月、2022年12月动工建设，目前正在有序推进。对县文庙博物馆日常管理不到位的问题，及时更换了富平文庙大成殿（省级文物保护单位）和文物库房破旧消防箱、老旧消防带，文庙大成殿（省级文物保护单位）和文物库房的灭火器定期进行消防年检，消除了消防安全隐患。对博物馆保护管理制度不健全的问题，重新整改完善了富平文庙博物馆藏品账目，优化完善藏品动态跟踪管理机制，健全等级文物专账，在等级文物专柜标注藏品名称和件（组）。对社会教育宣传功能发挥不足，展示利用有待提高的问题，频阳博物馆已增加青少年教育活动场地及适合青少年欣赏的重点展品和文字说明，县辖区内淡村小学、仲勋学校、迤山中学、立诚中学均有红色主题的陈列馆开展爱国主义教育教学。对博物馆法人治理结构建设推进缓慢的问题，已督促爱国主义教育基地、富乐国际陶艺博物馆群按相关要求推动落实博物馆理事会制度。对管理机构不健全的问题，2022年9月引进专业高端人才2人，12月份以政府购买服务的形式招聘文物旅游讲解员10人，充实到文庙博物馆、米家窑红色交通站旧址和其他专题展馆。对监督考核评价机制未健全的问题，通过日常巡查、“双随机、一公开”检查、备案管理等方式，建立了动态监测机制，细化了行政区域内博物馆领域的抽查事项清单，能及时反映藏品保存、使用状态，对藏品进行定期联合盘查，使文物保护和博物馆各项工作透明化、规范化。
市供销社2021年度预算执行和其他
财政收支情况审计结果
（二〇二四年八月一日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第十八条规定，自2022年5月12日至6月10日，渭南市审计局（以下简称市审计局）对渭南市供销合作社（以下简称市供销社）2021年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并对有关事项进行了必要的延伸和追溯。
一、基本情况
（一）机构设置和人员编制等情况
市供销社是参照公务员管理的事业单位，是市财政一级预算单位，主要职责是负责制定全市供销社合作经济的发展战略和发展规划，指导全市供销合作社的改革与发展。机关内设党政办公室、合作指导科、经济发展科、资产管理科和监事会办公室等5个内设机构。截至2021年底，市供销社机关人员参公事业编制22人，实有在职人员28人（参公人员19人，工勤人员9人）。下设全额事业单位渭南商贸技工学校（以下简称商贸技工学校）。市供销社系统车辆编制4辆，实有车辆4辆，其中：市供销社2辆，商贸技工学校2辆。
本次审计了机关和商贸技工学校1个下属单位。
（二）预算批复情况
市供销社预算由机关本级和商贸技工学校组成。其中：
1.2021年，市财政局年初批复市供销社机关一般公共预算收入360.94万元，当年追加66.67万元（工资奖金社保47.91万元，住房公积金2.71万元，会议费6.05万元，新网工程10万元），调整后预算收入为427.61万元。
年末决算收入438.46万元，其中：财政拨款收入427.61万元，其他收入（公益性岗位资金）0.85万元，上年结转10万元。决算支出438.46万元，其中：基本支出385.75万元，项目支出52.71万元（包括：发展农村合作经济组织26.67万元，市供销社第一次代表大会会议经费6.05万元，市级“新网工程”专项资金19.99万元）。
2.2021年，市财政局年初批复商贸技工学校一般公共预算收入277.47万元，当年追加工资奖金等8.82万元，调整后预算收入为286.29万元。
年末决算收入722.68万元，其中：财政拨款收入286.29万元，事业收入334.26万元，上级补助收入1.7万元，非同级财政拨款100万元，利息收入0.02万元，其他收入0.41万元。决算支出494.37万元，其中：基本支出488.63万元（财政拨款收入支出286.29万元，上级补助收入支出1.7万元，事业收入支出200.64万元），项目支出5.74万元（资产购置5.74万元）。
（三）预算执行情况
1.市供销社机关财务账面反映：2021年市供销社机关收入共计438.46万元，其中：财政拨款收入427.61万元，上年结转10万元，其他收入（公益性岗位资金）0.85万元；业务活动费用445.29万元，其中：工资福利费用323.75万元，商品和服务费用102.75万元，对个人和家庭的补助11.88万元，固定资产折旧及无形资产摊销6.91万元。
2.商贸技工学校财务账面反映：2021年商贸技工学校收入共722.68万元，其中：财政拨款收入286.29万元，事业收入334.26万元，上级补助收入1.7万元，非同级财政拨款100万元，利息收入0.02万元，其他收入0.41万元；业务活动费用503.84万元，其中：工资福利费用352.32万元，商品和服务费用128.73元，对个人和家庭的补助6.85万元，固定资产折旧费15.87万元，无形资产累计摊销0.07万元。当年无资产处置费用，本期盈余218.84万元。
（四）专项资金收入、拨付情况
市财政局2021年拨入市供销社市级“新网工程”专项资金20万元，其中：上年结转资金10万元，当年拨付资金10万元。当年拨出19.97万元，分别用于农产品展销会宣传费用及产销对接活动委托业务费。
（五）非税收入管理情况
商贸技工学校2021年收取学生住宿费13.3万元，已全部上缴市财政专户。
（六）内控制度建立和执行情况
2018年至2021年完善了《机关财务管理制度》和《机关公务车辆管理制度》，制定了《资产管理制度》，规范了机关内部经济和业务活动。经审计，这些制度基本能够得到有效执行。
（七）资产管理及政府采购政策情况
1.市供销社机关2021年期初固定资产原值159.11万元，累计折旧139.3万元，净值19.81万元；当年经审批购置资产0.35万元，计提折旧6.28万元；期末固定资产原值159.46万元，累计折旧145.58万元，净值13.88万元。
2.商贸技工学校2021年期初固定资产原值336.45万元，累计折旧188.61万元，净值147.84万元；当年经审批购置资产5.05万元，计提折旧15.88万元，当年无处置资产；期末固定资产原值341.5万元，累计折旧204.49万元，净值137.01万元。
（八）“三公经费”及会议费预算和支出情况
1.市供销社机关2021年初公务接待费支出预算1.23万元，实际支出0.89万元；公务车运行维护费支出预算5.8万元，实际支出4.1万元；年初会议费预算2万元，因召开市供销社第一次代表大会追加预算6.05万元，当年实际列支会议费6.72万元。
2.商贸技工学校2021年初公务接待费支出预算0.1万元，实际支出0.07万元；公务车运行维护费支出预算3.7万元，实际支出3.7万元。
（九）公务卡办理及使用情况
1.市供销社机关2021年共办理公务卡21张，已激活16张，全年公务卡消费共计16次，公务消费12.67万元。
2.商贸技工学校2021年共办理公务卡24张，已激活9张，全年公务卡消费共计31次，公务消费4.49万元。
（十）以往巡视巡查整改情况
市供销社针对市委第五巡查组2017年12月巡视巡查反馈的问题开展整改，截至2021年底，已全部整改完成。
二、审计发现的主要问题
（一）结转资金10万元未纳入年度预算。
（二）超预算支出6.33万元。
（三）固定资产管理不规范。
1.未办理房产手续。
2.违规出租房产。
3.无偿将资产交由下属单位代经营。
（四）虚报驻村补助0.2万元。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，市审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对结转资金10万元未纳入年度预算的问题，要求市供销社严格按照规定编制预算。对超预算支出6.33万元的问题，要求市供销社严格按照预算安排支出。对未办理房产手续的问题，要求市供销社向有关主管部门提出确认资产权属申请，限期办理权属登记。对违规出租房产的问题，要求市供销社加强固定资产管理，完善审批手续。对无偿将资产交由下属单位代经营的问题，要求市供销社规范管理自有资产，对闲置资产按程序做好增值保值。对已由下属企业代管资产，按程序完善手续，合理收取国有资产占用费并规范管理。对虚报驻村补助0.2元的问题，要求市供销社监督商贸技工学校严格按照相关规定，据实发放驻村工作人员各项补助。
针对审计发现的问题，市审计局建议：一是严格执行财政预算，合理安排使用预算资金，厉行节约，进一步提高资金使用效益；二是严格执行《行政事业性国有资产管理条例》及《事业单位国有资产管理暂行办法》的相关规定，加强固定资产管理；三是完善国有资产管理制度，明确国有资产产权，及时登记固定资产账，规范国有资产的安全完整性。
四、审计发现问题的整改情况
对这次审计发现的问题，根据市供销社《关于市供销社2021年度预算执行和其他财政收支审计整改情况的报告》反馈，市供销社高度重视，逐条进行分析，落实审计处理意见，提出整改措施。对于结转资金10万元未纳入年度预算的问题，市供销社加强机关预算管理，严格按照规定编制预算。对于超预算支出6.33万元的问题，市供销社加强机关预算管理，严格按照预算安排支出，提高财政资金的使用效率。对于未办理房产手续的问题，市供销社已于2022年10月9日向市机关事务局提出了资产权属确认申请，并已向市财政局国有资产事务中心沟通了资产权属问题，目前正在与信达公司沟通办理房屋产权证。对于违规出租房产及无偿将资产交由下属单位代经营的问题，市供销社已修订完善了《渭南市供销合作社社有资产监督管理办法（试行）》（渭供销发〔2023〕16号），《办法》明确由市供销经营管理公司作为本级资产运营公司运营市供销社社属资产，代表市供销社理事会履行出资人职责，并于2023年3月与市供销经营管理公司签订委托书，明确了市供销经营管理公司代经营市供销社社属资产的管理及权益相关问题。对虚报驻村补助0.2万元的问题，多报销的驻村补助已于2022年6月15日退回学校，市供销社将监督商贸技工学校严格按照相关规定，据实发放驻村工作人员各项补助。
十四运会和残特奥会渭南执委会及项目竞委会财务决算审计结果
（二〇二四年八月一日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第二十一条的规定及《陕西省审计厅办公室关于印发<十四运会和残特奥会组（筹）委会、渭南市执委会和项目竞委会财务决算审计工作方案>的通知》（陕审办发〔2022〕25号）的要求，2022年5月9日至5月30日，渭南市审计局（以下简称市审计局）对十四运会和残特奥会渭南市执委会（临设机构，以下简称渭南市执委会）和6个项目竞委会财务决算进行了审计，并对有关事项进行了必要的延伸和追溯。
一、基本情况
2016年12月渭南市执委会成立，下设8个工作部室（办公室、竞赛部、大型活动部与群众体育部、场馆建设部、市场开发部、保障工作部、残特奥会工作部），涉及市级部门53个。根据省组委会竞赛工作安排，渭南赛区承办足球、举重、篮球（渭南师范学院）、沙滩排球（大荔县）、柔道（韩城市）、中国式摔跤（合阳县）、攀岩预赛（华山旅游集团公司）和残特奥会飞镖（临渭区）8个项目，分别成立项目竞委会。渭南赛区8个项目竞委会编制总人数686人，各下设16个职能处室独立运行。
二、审计发现的主要问题
（一）超范围支付费用1.17万元。
（二）固定资产未入账58.38万元。
（三）应缴未缴财政收入2.04万元。
（四）部分费用挂账未及时结算43.61万元。
（五）未进行工程竣工决算审计114.87万元。
（六）审批手续不健全。
（七）原始凭证报销不完整50.47万元。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，市审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对超范围支付费用1.17万元的问题，要求相关主办单位加强接待费支出管理，严格执行接待标准，压缩接待费支出。对固定资产58.38万元未入账的问题，要求中国式摔跤项目竞委会限期入账。对应缴未缴财政收入2.04万元的问题，要求中国式摔跤项目竞委会限期上缴门票收入。对部分费用挂账未及时结算43.61万元的问题，要求残特奥会飞镖项目竞委会在机构撤销之前将此项负债进行妥善处理。对未进行工程竣工决算审计114.87万元的问题，要求中国式摔跤项目竞委会在撤销之前完成竣工决算审计。对审批手续不健全的问题，要求相关项目竞委会完善报账手续。对原始凭证报销不完整50.47万元的问题，要求相关项目竞委会完善报账手续。
针对审计发现问题，市审计局建议：一是补充完善支出凭据，确保各项支出真实、合法；二是加强资产管理，做好资产移交和档案整理等相关工作；三是总结十四运会财务工作经验，科学编制预算，强化预算执行，切实提高专项经费使用效益，建立体育运动赛事管理长效机制，为今后承办大型赛事奠定坚实基础。
四、审计发现问题整改情况
对这次审计发现问题，根据渭南执委会及项目竞委会《关于十四运会和残特奥会渭南执委会及项目竞委会财务决算审计整改情况的报告》反馈，渭南执委会及项目竞委会收到报告后高度重视，对审计提出的问题建立问题台账并逐项梳理，积极整改。对超范围支付费用的问题，相关主办单位已加强接待费支出管理，严格执行接待标准，压缩接待费支出。对固定资产58.38万元未入账的问题，中国式摔跤项目竞委会已补记入账。对应缴未缴财政收入2.04万元的问题，中国式摔跤项目竞委会已与财政部门对接，正在协调中。对部分费用挂账未及时结算43.61万元的问题，残特奥会飞镖项目竞委会挂账已结清。对未进行工程竣工决算审计114.87万元的问题，中国式摔跤项目竞委会已完成竣工决算审计。对审批手续不健全的问题，相关项目竞委会已完善报账手续。对原始凭证报销不完整50.47万元的问题，相关项目竞委会已完善原始凭证。
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